Две разные модели
Чтобы выбирать режим осознанно, надо сначала понять, что упрощёнка и общий режим — это не «маленький налог» и «большой налог», а две принципиально разные модели обложения. Разница в том, с чего вообще берётся налог.
Упрощённый режим берёт процент с оборота — то есть со всей вашей выручки, целиком, независимо от того, заработали вы что-то или сработали в ноль. Продали на сумму — заплатите процент с этой суммы, и неважно, что почти всё ушло на закупку, аренду и зарплаты. Общеустановленный режим устроен иначе: он берёт процент с прибыли — с того, что осталось после вычета затрат. Сначала из выручки вычитаются расходы, и только с остатка берётся налог. Это и есть водораздел: упрощёнка смотрит на то, сколько вы наторговали, общий режим — на то, сколько вы заработали.
Есть и третий вариант, для самых маленьких. С начала две тысячи двадцать шестого года патент отменён, и его место занял режим самозанятого. Он для физического лица без наёмных работников и с доходом ниже определённого потолка: ставка совсем низкая, но потолок жёсткий, и нанимать людей нельзя. Как только у вас появляются работники или дело перерастает потолок, самозанятость заканчивается, и выбор сужается до двух настоящих моделей — упрощёнки и общего режима. Поэтому весь дальнейший разговор — про них.
И вот здесь — главная ошибка, на которой строится иллюзия «у меня налог столько-то процентов». Ставка по режиму, хоть упрощёнки, хоть общего, — это только один налог, на выручку или на прибыль. А поверх него лежит вторая, отдельная статья, про которую забывают: обязательные платежи с фонда оплаты труда. Как только вы наняли людей, на их зарплаты начисляется целый набор — пенсионные взносы, отчисления на медицинское страхование, социальные отчисления, социальный налог, удерживается подоходный с зарплаты. И вся эта нагрузка с ФОТ часто оказывается не меньше, а то и больше самого налога по режиму.
То есть настоящая налоговая нагрузка дела — это не одна ставка, а сумма: налог по режиму плюс платежи с зарплат плюс налоги на имущество и прочее плюс НДС, если выручка перевалит за порог, после которого платить его обязательно. Предприниматель, который держит в голове только ставку режима и планирует по ней, недосчитывает изрядную часть налогов, и эта незамеченная часть на тонкой марже легко съедает всю прибыль.
«У меня налог столько-то процентов» — почти всегда самообман. Ставка режима это только верхушка; под ней лежат взносы с зарплат, которые часто весят больше.
Запомните на будущее ещё про один порог, к которому мы вернёмся. Пока выручка ниже определённой границы, НДС вас не касается. Перешагнули эту границу — становитесь плательщиком НДС, и это добавляет нагрузку к каждой продаже: в рознице это либо подъём цены, либо потеря маржи, а в работе с другим бизнесом — отдельная механика с зачётом. Многие не следят за приближением к этому порогу, перешагивают незаметно и попадают на штраф с доначислением задним числом.
Что забрать из этой главы
Раз режим — это две разные модели, а не «больше-меньше», то и вопрос «какая выгоднее» не имеет ответа по справочнику. Ответ зависит от вашей маржи, и в следующей главе мы увидим, почему упрощёнка, которую все считают выгодной по умолчанию, выгодна далеко не всегда.